摘要：

资产评估行业的首席评估师制度已于2012年1月1日率先在证券业评估机构正式实施，本文就如何做一名懂管理、精业务、熟体系、善疏导的称职的、卓越的首席评估师，从首席评估师的作用、任职条件、职责、工作任务和工作方法等方面进行了阐述。

关键词：

首席评估师 职责  工作方法

前言

《评估机构业务质量控制指南》(以下称：质控指南)已于2012年1月1日率先在证券业评估机构正式实施，中小评估机构参照执行。质控指南的发布和实施，对中国资产评估业无疑是具有里程碑意义的事件，为评估行业的规范和可持续发展提供了有力保障，为评估行业更好地服务市场经济、维护社会公共利益和资产评估各方当事人合法权益提供了有力支持。评估机构及其执业人员重视、学习和贯彻质控指南，将在一定程度上保证业务质量、防范执业风险，或者将执业风险控制在可承受范围之内。

财企〔2009〕453号、中评协〔2010〕121号等文件都要求评估机构建立首席评估师制度，统一负责评估机构建立健全风险及质量控制政策与程序以及风险及业务质量控制。质控指南也明确了首席评估师的身份、任职条件、权限和职责。

首席评估师的作用是代表最高管理层对评估机构业务质量控制体系的建立、实施和保持进行策划和管理。因此，首席评估师既是业务质量控制体系建立、实施和保持的领导者、策划者，又是组织者、推进者，还是效果的督查者，改进的决策者，处理各种关系的协调者。从某种意义上讲，首席评估师作用发挥的高低好坏，直接决定着评估机构质量控制体系运行的成败。

因此，作为评估机构的最高管理层，第一要务是要明白首席评估师的任职条件；而要成为一名称职的、卓越的首席评估师，更需要明白自身职责、工作内容和工作方式。

一、首席评估师任职条件

首席评估师通常由评估机构的最高管理层指定并授予其管理权限，直接对最高管理层负责。首席评估师的任职条件，包括对资格、素质等方面的要求。

首先，首席评估师应当为评估机构的股东(或者合伙人)。对于拟任首席评估师不是股东(或者合伙人)的，评估机构应当通过修改章程(或者合伙人协议)等方式使其成为股东(或者合伙人)。财政部令第64号《资产评估机构审批和监督管理办法》第十三条规定了评估机构的合伙人或者股东应当具备的如下三个条件：

1、持有注册资产评估师证书；

2、取得注册资产评估师证书后，近三年连续专职从事资产评估业务；

3、成为合伙人或股东前三年内，未因评估执业行为受到行业自律惩戒或者行政处罚。

其次，首席评估师应当具备履行职责所必要的素质。所谓素质，是指一个人的品质、性格、学识、能力、体质等方面特性的综合。首席评估师应当具备的素质大致可以归纳为如下五个方面：

1、从事管理工作的愿望；

2、工作经验、专业技术能力；

3、良好的道德品质修养；

4、人际关系协调能力；

5、对评估机构的忠诚度、责任感、团队合作精神和创新能力。

评估机构应当在上述两个必要条件的基础上，结合本机构规模、业务特征、业务领域等因素，在公司章程(或者合伙人协议)中明确约定首席评估师的任职条件、任职期限、产生办法、任免程序和职责权限。

二、首席评估师的职责及工作任务

质控指南规定了首席评估师应当承担的职责，包括：

“(一)确保质量控制体系建立、实施和保持；(二)监控质量控制体系的运行情况，向最高管理层报告并提出改进的建议和方案；(三)促进全体人员不断提高业务质量意识。”

此外，首席评估师还应当负责与质量控制体系有关事宜的外部联络，如与行业协会、监管机构的外部联络。

具体来讲，首席评估师的工作任务归纳起来有如下四点：

(一)明白质控指南的要求

质控指南的条款非常言简意赅，但内涵丰富，意寓深刻，仅从字面解读很难准确地理解其内涵、实质。随着质量控制体系的建立、实施和保持的不断深入，对质控指南的条款在不同阶段都可能有不同程度的认识和理解。因此，作为质量控制体系的策划者、推进者、督查者，应不断加强学习，理解质控指南各项要求的内涵和实质，做质控指南要求的明白者，确保评估机构的质量控制体系步入良性循环轨道，保持有效运行。

(二)策划质量控制体系的建立

在深刻理解质控指南各项要求的内涵和实质基础上，充分结合本机构的业务特征和实际，做好以下六个方面的策划：

1、质量目标建立、展开和测量的策划

(1)突出重点，质量目标应主要考虑满足法律法规要求、评估准则要求、自身追求所需的内容。

(2)体现持续改进、预防为主的原则。

(3)质量目标要尽可能具体、可测量和可实现，切忌假、大、空，泛泛而谈。

(4)质量目标要在相关职能和各层次分解展开。评估机构要实现总体(一级)质量目标，必须在相关职能和各层次上对总体质量目标进行分解展开，建立分目标(二级､三级､……)。

(5)质量目标要定期考核、测量。评估机构总体质量目标确定和各层次目标分解展开后，要定期对这些目标的实现情况进行考核、测量。完成的给予肯定，未完成的要求责任部门分析原因，采取措施，确保下期(月､季)达到。

2、职能分配的策划

首席评估师在策划职能分配时，简明有效的方法是结合评估机构内部机构的设置和工作任务，将质控指南中各要素及其要求利用矩阵表对应地分配到相关职能部门。一般而言，一个要素必须有一个且最好只有一个归口部门，以避免“真空”和“重迭”、相互推诿、扯皮现象。

3、资源需求的策划

作为首席评估师，要随时了解、掌握质量控制体系建立、实施、保持过程中资源配置情况，对存在缺口、瓶颈问题，及时地向最高管理层建议、报告，提出可行性方案，使之尽快得到解决。以确保法律法规要求、评估准则要求、评估机构自身要求、业务约定书的要求得到满足。这主要包括：人力资源，高效的办公系统及设备，涉密项目要求的保密设施、设备等。

4、作业文件的策划

为统一本机构的评估作业标准，规范各岗位人员的执业行为，本着凡是缺少作业文件，就可能偏离服务宗旨和质量目标的运行、就可能影响评估服务提供过程的有效运行和有效控制时，应编制并使用相关的作业文件的原则，首席评估师应当做好统筹策划，确定编制哪些所必要的技术和管理作业文件。编制出来后，首席评估师要严格审查把关，通过最高管理层审批后发放至有关部门、岗位人员并付诸实施。对作业文件要定期组织评审，不断提高其适宜性，充分性和有效性。

具体地说，作业文件或者可称之为评估技术操作手册，就是将评估准则中的原则性规定转换成本机构的评估实务操作性细则。

5、重大改进活动的策划

如涉及服务宗旨调整、质量目标调整、管理职能变更、质量控制体系调整等活动，首席评估师都应首先做好策划，制订一个或多个具体方案，报最高管理层批准后实施。

6、定期检查评价和评审的策划

质控指南第四十五条要求评估机构对质量控制体系的运行情况进行定期检查和评价，第九条要求最高管理层对质量控制体系进行定期评审。

通常情况下，对质量控制体系的运行情况的定期检查和评价、对质量控制体系的定期评审应当是一年一次，相邻两次时间一般不得超过12个月。

首席评估师要牵头做好一年一度的检查评价、评审的策划，组织和督促职能部门做好前期准备工作，如：检查方案，检查小组的成立及成员的培训，各部门信息的提供，检查结果处理的策划等。

(三)组织质量控制体系运行、改进

质量控制体系文件制定后，首席评估师应当组织抓好体系文件的宣贯、培训；组织实施、运行；组织有关部门定期对体系文件的适宜性、充分性、有效性进行检查和评审，对发现问题责成有关部门及时采取措施加以改进，并对改进效果跟踪验证。

(四)推进质量控制体系持续改进

为保证质量控制体系持续改进，首席评估师要掌握第一手资料，进行必要的数据分析，发现其趋势和规律，确定改进方向和措施，这些数据分析包括总体质量目标、分解质量目标，比如：

1、业务约定书履约率、按时履约率；

2、国有资产评估报告备案(核准)通过率、一次通过率；

3、顾客满意度，顾客投诉(顾客意见)处理及时率、有效率等；

4、机构内部各部门、员工的满意度；

5、被监管机构或行业协会处罚的项目数量或者比率；

6、行业业务质量检查得分情况、排名情况；每年机构综合排名情况；

7、业务承接前未识别出而在评估中发现无法继续履约的风险事项和比率；

8、审核时发现需重新履行评估程序的项目数量和比率；

9、新兴业务(不同于传统业务)开拓的数量和比率；

10、新增客户的数量和比率，老客户流失的数量和比率。

同时，要及时组织开展改进活动。根据日常检查和数据分析中发现的问题或潜在问题及改进机会，应及时组织相关部门制定、实施纠正或预防或改进措施，并对其效果进行跟踪评价。

三、首席评估师的工作方法

首席评估师在履行职责和工作任务时，应当采用恰当的工作方法以达到事半功倍的效果。

作为首席评估师，一定要经常到质量控制体系的归口部门或业务现场，了解现状，熟知运行动态，为正确策划、决策掌握准确的第一手资料。

质量控制体系的建立、运行和改进，是一项系统工程，涉及到评估机构内各层级、各部门、各岗位等方方面面。要将这一系统工程中的各项职能、任务落实下去，首席评估师必须要加强与各级各部门的沟通、交流、疏导，做过细的工作，统一意志、统一行动，使人人各尽其责，按章办事。

文件化的质量控制体系建立后，长期大量的工作在于坚持不懈地贯彻实施，否则只能是一纸空文。而代表最高管理层对体系的建立、实施和保持进行策划和管理的首席评估师，理所当然应当成为贯彻实施的组织者、推进者、督查者。并在贯彻实施过程中，不失时机地对质量控制体系及其实施的符合性、适宜性、充分性和有效性进行监控和评价，及时地发现问题，解决问题，以保证体系持续、健康、有效的运行。

要及时地把收集、掌握体系运行中各方面的数据信息进行分析，找出存在的问题和隐患，有针对性的采取纠正／预防／改进措施，不断提高体系运行的符合性、适宜性、充分性和有效性。

结语

总之，作为首席评估师，应当清醒地认识自己肩负的责任、权力和义务，认真履行职责，注意工作方法，突出工作重点，努力当好本机构质量控制体系有效建立、实施和保持的领导者、策划者、组织者、督查者、协调者、推进者。做一名懂管理、精业务、熟体系、善疏导的称职的、卓越的首席评估师。